Autore: Arturo Denza

La Legge di Bilancio 2025 introduce importanti novità in materia fiscale, consolidando misure già avviate e implementandone di nuove per semplificare e rendere più equo il sistema tributario italiano. Tra i principali interventi spicca la riforma dell’IRPEF, che diventa strutturale con la riduzione da quattro a tre aliquote. Altre modifiche riguardano le detrazioni per i redditi da lavoro dipendente, il trattamento fiscale dei fringe benefit, le agevolazioni per le nuove assunzioni, e un riordino complessivo delle detrazioni per carichi familiari. Nel panorama delle imprese, spiccano la proroga di crediti d’imposta strategici, la revisione delle deduzioni per spese di trasferta e…

La lotta al riciclaggio di denaro e al finanziamento del terrorismo passa anche dalle scrivanie dei Commercialisti. L’aggiornamento delle Regole Tecniche approvato dal CNDCEC il 16 gennaio 2025, avendo riparametrato i limiti dimensionali per l’istituzione di presidi antiriciclaggio, ampliato le prestazioni professionali con un livello di rischio non significativo ai fini della prevenzione dei reati di riciclaggio e semplificato la conservazione cartacea ha reso gli obblighi antiriciclaggio più chiari e facilmente applicabili. Ma cosa cambia davvero? E quali saranno le implicazioni per i professionisti e le imprese? Regola tecnica n. 1: Autovalutazione del rischio Modalità accentrata per STP e Associazioni:…

Con la pubblicazione del DLgs. 192/2024, sono 14 i decreti che hanno completato l’iter di attuazione e sono stati pubblicati in Gazzetta Ufficiale e cioè: decreto in materia di fiscalità internazionale (DLgs. 27 dicembre 2023 n. 209); decreto attuativo del primo modulo di riforma IRPEF e altre misure in tema di imposte sui redditi (DLgs. 30 dicembre 2023 n. 216); decreto recante modifiche allo Statuto del contribuente (DLgs. 30 dicembre 2023 n. 219); decreto sul contenzioso tributario (DLgs. 30 dicembre 2023 n. 220); decreto recante disposizioni in materia di adempimento collaborativo (DLgs. 30 dicembre 2023 n. 221); decreto in materia di razionalizzazione e semplificazione degli adempimenti…

La Legge di Bilancio 2025 (n. 207 del 30 dicembre 2024) introduce una serie di misure e agevolazioni per le famiglie, tra cui interventi legati alla ristrutturazione edilizia, alla riduzione del rischio sismico, ai bonus fiscali, alle agevolazioni per la prima casa e ad altre iniziative di carattere sociale ed economico. Ecco i principali punti in dettaglio. Ristrutturazioni edilizie Le detrazioni IRPEF per il recupero edilizio (cosiddetto “bonus casa”), disciplinate dall’art. 16-bis del TUIR, sono state rimodulate per il triennio 2025-2027: Per le abitazioni principali: Detrazione del 50% per le spese sostenute nel 2025, con un limite massimo di 96.000…

La Legge di Bilancio 2025 introduce una misura fiscale particolarmente interessante: la riduzione dell’aliquota IRES dal 24% al 20%. Tuttavia, tale beneficio non è accessibile a tutte le imprese, ma esclusivamente a quelle che rispettano un rigoroso insieme di condizioni volte a premiare la virtuosità aziendale, con un chiaro focus su investimenti produttivi e incremento occupazionale. Chi è escluso dall’agevolazione L’aliquota ridotta non si applica: Alle società in liquidazione ordinaria o soggette a procedure concorsuali; Ai soggetti IRES che adottano regimi forfettari per la determinazione del reddito; Alle imprese che hanno chiuso il bilancio 2023 in perdita. Le condizioni per…

Venerdì 31 dicembre 2024 è stato pubblicato sulla G.U. n. 305 il DM 27 dicembre 2024 attuativo della nuova dilazione dei ruoli dell’Agenzia Entrate Riscossione ex art. 19 del DPR 602/73 come modificato dal DLgs. 29 luglio 2024 n. 110. La norma prevede l’elevazione graduale del numero delle rate a partire dal 1° gennaio 2025, infatti si potrà arrivare fino a 120 rate mensili per determinati importi e in funzione dello stato di difficoltà economica del debitore. Su semplice richiesta del debitore l’Agenzia delle Entrate Riscossione concede la dilazione per importi sino a 120.000 euro compresi in ciascuna domanda: sino…

Il 26 novembre 2024 è stato pubblicato sul sito del Ministero del Lavoro il decreto attuativo datato 10 ottobre 2024 relativo alla terza edizione del Fondo Nuove Competenze (FNC), denominata per questa tornata “Competenze per le innovazioni”. La dotazione complessiva ammonta a 730 milioni di euro, finanziati attraverso il Programma nazionale “Giovani, donne e lavoro” e cofinanziati dal FSE+. Novità del bando 2024 Il 5 dicembre 2024 è stato approvato e reso pubblico l’Avviso “Fondo Nuove Competenze 3 – Competenze per le innovazioni” (Decreto direttoriale n. 439 del 5/12/2024), che definisce termini, modalità e requisiti per la presentazione delle istanze…

Il Parlamento Europeo ha approvato il 24 aprile 2024 l’AML Package, un pacchetto normativo per rafforzare il contrasto al riciclaggio di denaro e al finanziamento del terrorismo, che Comprende: Direttiva (UE) 2024/1640 (VI Direttiva Antiriciclaggio): obblighi per gli Stati membri su prevenzione e vigilanza. Regolamento (UE) 2024/1624: “Single rulebook” con norme uniformi. Regolamento (UE) 2024/1620: istituzione dell’Autorità Europea per la lotta al riciclaggio (AMLA). Obiettivi principali Rafforzare la normativa per identificare operazioni sospette e prevenire abusi. Contrastare i rischi connessi all’innovazione tecnologica, come criptovalute. Uniformare le misure nell’UE per colmare lacune sfruttate dai criminali. Novità principali Accesso immediato ai registri…

Il DL 7 maggio 2024, n. 60, noto come decreto “Coesione” entrato in vigore l’8.5.2024, giorno successivo alla sua pubblicazione e convertito in legge e pubblicato in GU n 175 del 6 luglio 2024 introduce due nuovi incentivi per l’autoimprenditorialità: “Autoimpiego Centro-Nord Italia” e “Resto al Sud 2.0”, con l’obiettivo di sostenere giovani under 35 (nelle annualità 2024 e 2025) nell’avvio di iniziative economiche finalizzate all’avvio di attività di: lavoro autonomo, imprenditoriali libero-professionali in forma individuale o collettiva, comprese quelle che prevedono l’iscrizione a Ordini o Collegi professionali. La condizione per beneficiare degli incentivi è legata al possesso di uno…

Il Concordato Preventivo Biennale è stato introdotto dal Dlgs n. 13 del 12 febbraio 2024, con l’obiettivo di consentire ai contribuenti di “accordarsi” con il Fisco sul reddito da dichiarare per gli anni 2024 e 2025. Qual è la filosofia del provvedimento? Il contribuente, una volta accettata la proposta di concordato, pagherà le imposte calcolate sul reddito concordato, indipendentemente dal reddito effettivamente realizzato nel biennio (che potrebbe risultare superiore o inferiore a quello stimato). Un’evoluzione degli Indici Sintetici di Affidabilità (ISA) Il concordato preventivo è strettamente legato agli Indici Sintetici di Affidabilità (ISA), introdotti nel 2017. Gli ISA attribuiscono un…